Как заполнить есхн декларацию. Как использовать единый сельскохозяйственный налог

Сельхозналог является специальным налоговым режимом, то есть применяется только в отношении определенной категории налогоплательщиков и лишь при соблюдении ими условий для перехода на спецрежим.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

Правила перехода, кто относится к плательщикам этого налога, понятия налоговой базы, налоговой ставки и др. содержатся в Главе 26.1. НК РФ (далее также – Кодекс). Сегодня мы рассмотрим, как , в какие сроки и куда подавать, и другие нюансы.

Что является объектом налогообложения

Теперь о декларации. Плательщики сельхозналога обязаны подавать декларацию по истечении каждого налогового периода. Согласно , по ЕСХН налоговый период равен 1 календарному году, а отчетный – 6 месяцам.

Таким образом, декларация подается 1 раз в календарный год.

Сроки подачи регламентируются . Кодекса:

• в общем случае – не позднее 31-го марта года, который следует за отчетным;
• не позднее 25 числа мес., который следует за мес. окончания (прекращения) деятельности.

Куда подавать декларацию? Ответ дается в ч. 1 ст. 346.10. НК РФ:

• юридические лица – по месту своего нахождения;
• предприниматели – по месту жительства.

Законодательство

Все вопросы, связанные с использованием ЕСХН, регулируются Главой 26.1. Кодекса и, при необходимости, иными связанными с НК нормативными актами.

Штрафные санкции

За непредоставление декларации в установленные законом сроки следует два вида ответственности:

• налоговая;
• административная.

Налоговая ответственность за неподачу декларации устанавливается ст. 119 Кодекса – денежный штраф 5 % от размера неуплаченного в срок налогового сбора, за каждый полный или неполный месяц, но не меньше 1000 руб. и не больше 30 % от суммы налогового сбора.

Административная ответственность регулируется . Должностные лица, которые были обязаны подать декларацию в срок, на основании данной статьи могут лишиться от 300 до 500 рублей.

Подача

Итак, как же подается налоговая декларация ЕСХН, куда и каким образом?

Способы

Существует несколько способов передачи декларации в налоговые инстанции:

1. Лично посетить территориальное подразделение налоговой службы. Придется заполнить декларацию либо от руки, либо на компьютере, .
2. По Почте России. Отправлять нужно заказным письмом обязательно с описью вложения.
3. Через интернет или специальное программное обеспечение. Можно использовать и сервис ФНС “Предоставление налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде”. Чтобы найти эту услугу, на сайте ФНС в строку поиска достаточно ввести ее наименование.

В какие органы

Ч. 1 ст. 346.10. Кодекса устанавливает налоговые органы, куда следует подавать декларацию ЕСХН:

• юридические лица – в налоговую инстанцию по месту своего нахождения;
• для ИП – по месту своего жительства.

Правила оформления декларации ЕСХН

О бщие правила оформления:

• заполнять можно от руки или посредством вычислительной техники;
• в каждую клетку – один символ;
• пустые клетки оставлять нельзя – нужно ставить прочерки;
• допускается использование шариковых ручек с синей или черной пастой (при ручном заполнении);
• буквы должны быть печатные заглавные.

Приведен образец заполнения декларации ЕСХН.

Титульник

Заполняем правильно титульник:

Раздел 1

В Разделе 1 нужно заполнить 5 строчек:

• код по ОКТМО (два раза – строка 001 и строка 003, узнать возможно на сайте налоговой, введя в поиск “Узнай ОКТМО”);
• строка 002 – размер авансового платежа, уплачиваемого в бюджет не позже 25 июля отчетного года;
• строка 004 – остаточный платеж, который уплачивается не позднее года, следующего за отчетным;
• строка 005 – сумма налогового сбора к уменьшению (вычисляется как строка 002 минус строка 005 из Раздела 2, если строка 050 меньше строки 002).

Раздел 2

В представленном разделе рассчитывается, какая сумма налога подлежит к уплате:

Раздел 2.1

Раздел 2.1. предполагает расчет с убытками, на которые уменьшается налоговая нагрузка.

Раздел делится на несколько блоков:

• размер убытков за предыдущие периоды – строка 010 (вычисляется как сумма строк от 020 до 110);
• убытки за предыдущие периоды по каждому году – строки от 020 до 110;
• убытки за истекший период – строка 120 (вычисляется как разница между строкой 020 и строкой 010 из Раздела 2);
• оставшиеся убытки, которые можно перенести на следующий налоговый период – строка 130 (вычисляется как разница между 010 и 040 из Раздела 2 плюс строка 120 из этого Раздела);
• строки от 140 до 230 – убытки за прошлые периоды по каждому году.

Раздел 3

В поле 1 нужно указать код целевого поступления. Всего их два:

• в отношении полученных грантов – 010;
• для остальных целевых платежей – 500.

Предусмотрены и иные коды, которые устанавливаются в каждом конкретном случае при обращении предпринимателя или организации.

Заполнение:

Нулевая декларация

Даже если организация не вела никакой деятельности, сдавать отчетность все равно нужно.

Представлять декларацию по ЕСХН должны организации и ИП, являющиеся сельскохозяйственными товаропроизводителями и перешедшие на этот спецрежим (п. 1 ст. 346.10 , п. 1 ст. 346.2 НК РФ).

Бланк декларации ЕСХН

Скачать бланк декларации ЕСХН можно через систему КонсультантПлюс .

С формой декларации вы можете ознакомиться ниже.

Налоговая декларация по ЕСХН: куда сдавать

Организации представляют декларацию в ИФНС по месту своего нахождения, ИП - в ИФНС по месту своего жительства (п. 1 ст. 346.10 НК РФ).

Способ представления декларации

Если среднесписочная численность работников организации/ИП за предшествующий календарный год превысила 100 человек, то плательщик обязан представить декларацию по ЕСХН в электронном виде (п. 3 ст. 80 НК РФ). Если же среднесписочная численность не превышает этого значения, то декларацию можно сдать на бумаге.

Срок сдачи декларации по ЕСХН

Крайний срок представления декларации зависит от ситуации (п. 2 ст. 346.10 НК РФ):

При нарушении срока подачи декларации организацию/ИП оштрафуют (п. 1 ст. 119 НК РФ). А если просрочка составит более 10 рабочих дней, то плательщику также будут приостановлены операции по его банковским счетам (пп. 1 п. 3 , пп. 2 п. 11 ст. 76 НК РФ).

Состав декларации по ЕСХН

Декларация состоит из:

• Титульного листа;
• Раздела 1 «Сумма единого сельскохозяйственного налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика»;
• Раздела 2 «Расчет единого сельскохозяйственного налога»;
• Раздела 2.1 «Расчет суммы убытка, уменьшающей налоговую базу по единому сельскохозяйственному налогу за налоговый период»;
• Раздела 3 «Отчет о целевом использовании имущества (в том числе денежных средств), работ, услуг, полученных в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования».

В обязательном порядке плательщики включают в состав представляемой декларации Титульный лист, Разделы 1 и 2.

Раздел 2.1 заполняется и представляется плательщиками, получившими убытки по итогам предыдущего периода (предыдущих периодов).

Раздел 3 должны заполнить и подать в составе декларации по ЕСХН плательщики, получившие средства целевого финансирования, целевые поступления и другие средства, указанные в п. 1, 2 ст. 251 НК РФ .

Заполнение декларации по ЕСХН

Остановимся на некоторых моментах порядка заполнения декларации по ЕСХН:

1. Декларация должна быть заполнена чернилами черного, синего или фиолетового цвета (п. 2.3 Порядка заполнения декларации по ЕСХН, утв. Приказом ФНС от 28.07.2014 N ММВ-7-3/384@ (далее — Порядок)).
2. Страницы нумеруются, начиная с Титульного листа - ему присваивается номер «001» (п. 2.2 Порядка).
3. Текстовые поля декларации заполняются печатными заглавными буквами (п. 2.4 Порядка).
4. Стоимостные показатели указываются в декларации в полных рублях: значения менее 50 коп. отбрасываются, более 50 коп. - округляются до рубля (п. 2.1 Порядка).
5. Ошибки в декларации нельзя исправлять при помощи корректирующего или иного аналогичного средства (п. 2.3 Порядка).
6. Нельзя распечатывать декларацию двусторонним способом (п. 2.3 Порядка).
7. Скрепление листов декларации, приводящее к порче бумажного носителя, недопустимо (п. 2.3 Порядка).
8. Если организация представляет первичную декларацию, то в поле «Номер корректировки» она должна указать «0--». При подаче первой уточненной декларации указывается «1--», второй - «2--» и т.д. (пп. 2 п. 3.2 Порядка).

Более подробно ознакомиться с правилами заполнения декларации по ЕСХН налогу вы можете в вышеупомянутом Порядке.

Коды в декларации по ЕСХН

Часть информации, указываемой в декларации, плательщик должен отразить в закодированном виде. Так, к примеру, в виде кода указывается информация о периоде, за который представляется декларация (пп. 3 п. 3.2 Порядка , Приложение № 1 к Порядку):

Также в виде кода указывается информация об ИНФС, в которую подается декларация по ЕСХН (

Налогоплательщики единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН) - это организации и индивидуальные предприниматели, которые являются сельскохозяйственными товаропроизводителями и перешли на уплату ЕСХН в порядке, установленном гл. 26.1 НК РФ (п. 1 ст. 346.2 НК РФ).

К обязанностям плательщиков ЕСХН относятся не только исчисление и уплата налога, но и представление соответствующей налоговой декларации по спецрежиму. Какой срок сдачи ЕСХН-декларации в 2019 году, куда и по какой форме ее представлять, расскажем в нашей консультации.

Форма декларации по ЕСХН за 2018 год и порядок ее заполнения

Декларация может сдаваться как на бумаге, так и в электронном виде. Те же плательщики ЕСХН, у кого за предыдущий календарный год среднесписочная численность работников превысила 100 человек, обязаны сдавать декларацию исключительно через ТКС (п. 3 ст. 80 НК РФ).

Куда сдавать ЕСХН-декларацию?

Организации-плательщики ЕСХН сдают декларацию в налоговую инспекцию по месту своего нахождения, а ИП, применяющие ЕСХН, — по месту своего жительства (п. 1 ст. 346.10 НК РФ).

ЕСХН - срок сдачи декларации

Налоговая декларация по спецрежиму сдается по итогам налогового периода. Напомним, что отчетным периодом по единому сельскохозяйственному налогу признается полугодие, а вот налоговым - календарный год (ст. 346.7 НК РФ).

Сдается декларация по итогам года не позднее 31 марта следующего года (пп. 1 п. 2 ст. 346.10 НК РФ). При этом, если крайняя дата срока сдачи декларации придется на выходной или нерабочий праздничный день, сдать ее можно будет и в следующий за таким днем первый рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Так, например, декларацию за 2018 год нужно сдать не позднее 01.04.2019, поскольку 31.03.2019 - воскресенье. А по итогам 2019 года крайняя дата для сдачи декларации - 31.03.2020.

Если плательщик ЕСХН в течение календарного года прекратил вести деятельность, в отношении которой применялся спецрежим, и уведомил о таком прекращении налоговую инспекцию в срок не позднее 15 рабочих дней, сдать налоговую декларацию по ЕСХН нужно не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем подачи такого уведомления (

Декларации ЕСХН.

- Подробная инструкция по заполнению -

ВАЖНО! Заполнять декларацию начинайте со 2 раздела, а потом переходите к первому. Именно в таком правильном порядке расположены разделы инструкции.

Нажимайте на каждое интересующее поле инструкции, чтоб появилась подробная информация.

Важные правила заполнения

Обязательны к заполнению титульный лист, разделы 1 и 2.

Раздел 2.1 заполняется теми, кто получил убыток в предыдущих налоговых периодах.

Раздел 3 заполняют только те, кто получил средства и имущество в рамках целевого финансирования, благотворительной деятельности, целевых поступлений и других средств.

Все значения сумм указываются в полных рублях. Значения менее 50 копеек (0,5 единицы) отбрасываются, а 50 копеек (0,5 единицы) и более округляются до полного рубля (целой единицы).

Все буквы ПЕЧАТНЫЕ ЗАГЛАВНЫЕ!

Если заполняете на компьютере – тоже заглавные буквы / шрифт Courier New высота 16-18 пунктов.

Не допускается исправление ошибок с помощью корректирующего или иного аналогичного средства.

Не нужно скреплять, сшивать декларацию.

В пустых незаполненных клетках проставляется прочерк. Если данные суммы равны 0, то тоже проставляются прочерки.

Титульный лист

1) Укажите ИНН и КПП.

КПП - заполняют только организации. ИП ставят прочерки в этом поле.

2) Поле «Номер корректировки».

Укажите «0--» - если декларация первичная

Если сдаёте уточнённую декларацию (при наличии ошибок и неверных данных в прошлой декларации), то укажите номер корректировки, который показывает, какая по счёту декларация вами сдаётся (1-- , 2-- , 3-- и т.п.)

3) Поле «Налоговый период».

34 - если подаёте декларацию за год

50 - если подаёте декларацию при закрытии ИП, при ликвидации (реорганизации) юрлица

95 - если подаёте декларацию при переходе на иной режим налогообложения

4) Поле «Отчётный год».

Укажите год, за который отчитываетесь

5) Поле «Представляется в налоговый орган».

Укажите код вашей налоговой. Узнать его можно на сайте ФНС России в онлайн сервисе

3) Строка 030. Укажите разницу между доходами и расходами (Доходы - Расходы).

Формула: строка 030 = строка 010 - строка 020.

Если расходы превышают доходы, проставьте в этой строке прочерк.

4) Строка 040. Укажите сумму убытка, полученную в прошлых годах.

Если убытка не было, ставим прочерки в строке.

Если был убыток, то его сумма для этой строки рассчитывается, исходя из данных раздела 2.1.

Убыток можно включить в расходы отчётного года, либо перенести на следующие 9 лет.

5) Строка 045. Укажите налоговую ставку.

6) Строка 050. Укажите исчисленный налог за год.

Производим вычисления:

Если не было убытка, то строка 050 = строка 030 * строка 045 / 100

Если был убыток, то строка 050 = (строка 030 - строка 040) * строка 045 / 100

1) Строка 001 «Код по ОКТМО».

Укажите код ОКТМО (Общероссийский классификатор территорий муниципальных образований).

Его можно узнать на сайте ФНС России вот здесь « », либо в своей налоговой.

Строка 001 «Код по ОКТМО» заполняется в обязательном порядке, а код ОКТМО по строке 003 указывается только при смене места жительства ИП (места нахождения организации).

В остальных случаях в строке 003 проставляется прочерк.

2) Строка 002. Укажите сумму авансового платежа за полугодие, подлежащую к уплате не позднее 25 июля отчётного года.

строка 002 = (доходы за 6 месяцев - расходы за 6 месяцев) * 6 / 100

3) Строка 004. Укажите сумму исчисленного налога по итогам года с учётом внесённого авансового платежа за полугодие.

строка 004 = стр. 050 раздела 2 - стр. 002 при условии, что стр. 050 раздела 2 > стр. 002

Если сумма авансового платежа больше суммы налога за год, то не заполняйте эту строку, проставьте в ней прочерк.

4) Строка 005. Укажите сумму налога к уменьшению за год.

Эта строка заполняется только если авансовый платёж больше, чем налог за год.

строка 005 = стр. 002 - стр. 050 раздела 2 при условии, что стр. 002 > стр. 050 раздела 2

5) Раздел внизу листа « Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю».

Ставится дата подписания и личная подпись того лица, которое подписывало титульный лист декларации.

1) Строка 010. Укажите общую сумму всех убытков, полученных по итогам предыдущих лет и которые ещё не были перенесены на начало истёкшего года.

2) Строки 020 - 110. Укажите сумму убытка по каждому году отдельно.

Суммы из этих строк (полностью или частично, в зависимости от того, на сколько хотите уменьшить налоговую базу отчётного года) переносятся в строку 040 раздела 2.

3) Строка 120. Укажите сумму убытка за истёкший год.

строка 120 = строка 020 раздела 2 - строка 010 раздела 2

Если стр. 010 разд.2 (доходы) > стр. 020 разд.2 (расходы) - заполнять эту строку не нужно.

4) Строка 130. Укажите общую сумму всех убытков, которую вы хотите перенести на начало следующих лет (не более 10 лет).

Сумма, указанная в строке 130, потом переносится в строку 010 раздела 2.1 декларации за следующий год.

строка 130 = строка 010 - строка 040 раздела 2 + строка 120

5) Строки 140 - 230. Укажите сумму убытков по каждому году отдельно, т.е. разбейте сумму строки 130 на отдельные годы и сумму убытка, полученную в каждом из них.

Суммы из строк 140 - 230 потом переносятся в строки 020 - 110 раздела 2.1 декларации за следующий год.

РАЗДЕЛ 3 - «Отчёт о целевом использовании имущества»

Графа1. Код вида поступлений.

Нужный код можно посмотреть в Приложении № 5 к Приказу ФНС России от 04.07.2014 о Порядке заполнения декларации.

Графа 2. Укажите дату поступления денежных средств (на счета / в кассу) или имущества.

Графа 3. Укажите стоимость полученного имущества, работ, услуг или сумму денежных средств.

Графа 4. Укажите сумму средств, использованных по назначению в течение установленного срока.

Графа 5 (находится по графой 2). Укажите срок использования (до какой даты) полученных средств. Если средства выданы бессрочно - проставьте прочерк.

Графа 6 (находится под графой 3). Укажите сумму средств, срок использования которых в предыдущем налоговом периоде ещё не истёк.

А также сумму неиспользованных средств, не имеющих срока использования.

Графа 7 (находится под графой 4). Укажите сумму средств, использованных не по назначению или не использованных в установленный срок.

Строка «Итого по счёту». Укажите итоговые суммы отдельно по каждой графе: 3 и 6, 4 и 7

Единый сельскохозяйственный налог был разработан с единственной целью – поддержать предпринимателей сферы сельхозпроизводства, практикующих производство из своих исходных продуктов. ЕСХН – нормы налогообложения, представляющие собой облегченный способ подачи отчетов и выплат только по одному сельскохозяйственному налогу.

ЕСХН – правила налогообложения, созданные для производителей сельскохозяйственной продукции.

Ее основной отличительной чертой – считается смена общепринятых налогов, которые предусмотрены законодательством.

Предприятия, которые используют ЕСХН, свободны от выплат:

• НДФЛ;
• налога на прибыль; НДС;
• имущественного налога.

Этими налоговыми нормами могут пользоваться исключительно производители сельскохозяйственных товаров, производящие продукты выращенных сельхозкультур или разведенного скота. Им не могут воспользоваться организации, занимающиеся переработкой этой продукции. Производители могут перерабатывать продукты, но доход от этого вида деятельности не должен быть более 70 % от общесуммового дохода. Именно по этой причине столь незначительно количество субъектов, которые находятся на ЕСХН.

Важно! Переработчики продукции сельского хозяйства не имеют право применять систему ЕСНХ.

Условия применения ЕСХН в 2018 году

ФЗ №335-ФЗ от 27.11.2017 вызвал существенные перемены в налоговом законодательстве в сфере применения единого сельхозналога. Части налогоплательщиков разрешили платить НДС добровольно, большим предприятиям ввели в обязанность платить налог.

Сейчас компании и ИП, которые работают по системе ЕСХН, свободны от обязательств по стандартным видам налогов. Когда новые положения вступят в силу, у компаний будет выбор, воспользоваться обычной схемой ЕСХН, либо перейти на систему ЕСХН+НДС. В этом случае компании, которые добровольно платят НДС, смогут применять налоговые вычеты по ст. 171 НК. Производители, воспользовавшиеся ЕСХН, согласно последним нормам, могут написать заявление для снятия повинности по уплате НДС.

Но условия для этого будут ограничены:

• смена налогового порядка на ЕСХН и избавление от необходимости платить НДС; необходимо совершить в одном налоговом периоде;
• общая сумма доходов за период деятельности, который предшествовал уплате налогов, не должна превышать установленных лимитов:
  1. 100 млн. рублей за 2018 год.
  2. 90 млн. рублей за 2019 год.
  3. 80 млн. рублей за 2020 год.
  4. 70 млн. рублей за 2021 год.
  5. 60 млн. рублей за 2022 год.

Последние положения, по планам Правительства РФ, начинают действие с 01.01.2018г. Безусловно, изменить налоговую систему и при этом учесть все особенности невозможно. Потому пользователи ЕСХН могут воспользоваться этой системой с 01.01.2018г., при этом они будут освобождены от уплаты налога первый и второй кварталы 2018 года. При этом будут соблюдены все необходимые требования по управлению НДС для новых условий. Министерством Финансов будут подготовлены новые положения для перехода. Поправки к этому закону будут действовать с 1 января 2019 года.

Порядок перехода на единый сельскохозяйственный налог

Главным правилом для применения этого порядка налогообложения является изготовление и перерабатывание сельхозпродуктов.

Список типов продукции установлен постановлением №458 от 25.06.2006г.:

• Зерновые и зернобобовые.
• Технич. Культуры.
• Клубнеплодные, овощные, бахчевые.
• Кормовые культуры.
• 5. Другие культуры для производства кормов.
• Садовые производства и виноградники.
• 7. Производство семян и саженцев.
• Ското-, свино-, овце-, козо-, коневодства.
• Продукты птицеводства.
• Оленеводство и верблюдоводства.
• Разведение кроликов.
• 12. Выращивание рыбы.
• 13. Пчеловодство.
• 14. Производство пищевое рыбное.

Если продукция была куплена, то она не относится в раздел собственного сельхозпроизводства. Такие же требования к продукции, перерабатывающейся иными предприятиями, в том числе, если в переработке было задействовано сырье, произведенное плательщиком налогов.

Чтобы совершить переход на систему, необходимо обратиться в налоговую службу.

Юр. лицо обязано направить заявление по юридическому адресу и уведомить фискальный орган по адресу регистрации.

Важно! Уведомление о смене системы налогообложения необходимо подать до 31 декабря текущего года.

Перевод на единый сельскохозяйственный налог происходит по заявлению плательщика налогов.

Форма для заявления утверждена приказом ФНС Ф. №26-1, в вопросе перехода на ЕСХН существует несколько особенностей:

• в случае, когда предприятие зарегистрировано не так давно, то на протяжении 30 календарных дней можно направить извещение о переходе на ЕСХН;
• если фискальный орган не уведомлен о переходе, то организации не признаются относящимися к ЕСХН;
• если организация сменила систему на ЕСХН до завершения текущего года, то сменить правила налогообложения нельзя.

Если право на режим ЕСХН было утеряно, то предприятие в течение 1 месяца должно совершить перерасчет по таким налогам, как: НДС, НДФЛ, налог на имущество, налог на прибыль. При невыполнении будут применены пени и штрафы. Кроме того, нужно в течение 15 дней оповестить налоговую службу о смене системы налогообложения.

Когда предприятие впервые регистрирует право деятельности, то оно может выбрать необходимую налоговую систему. Это правило также действует при создании КФХ.

Расчет налога

• ЕСХН = налоговая база*6 %

Из формулы понятно, что ставка налога – 6 %.

Налоговая база для расчета ЕСХН состоит из разницы общей суммы доходов и расходов предприятия.

Налоговая база этого налога определяется аналогично с правилами «упрощенки»:

1. базу по выплате ЕСХН повышают доходы от продажи, в том числе авансы, которые получает организация за отгрузку продукции, которая только предстоит; предстоящие работы, услуги; внереализационные доходы;
2. налоговую базу по ЕСХН снижают расходы по ограниченному списку;
3. при расчете налоговой базы по ЕСХН доходы и расходы считаются нарастающей суммой, начиная с начала года.

Если предприятие, по окончании отчетного периода, вышло в убыток (расходы больше доходов), сумма авансового платежа по ЕСХН определяется равной нулю.

Сумма предварительного платежа считается в счет уплаты налога по окончанию года. Потому в конце налогового периода у предприятия может определиться сумма налога к снижению. К примеру, если доходы понизятся, а расходы повысятся.

Отрицательную разницу можно:

• произвести зачет недоимки по иным налогам;
• произвести зачет в счет предыдущих платежей по ЕСХН или иным налогам;
• произвести возврат на счет предприятия.

Отчетность и оплата налога (сроки и порядок оплаты, что необходимо вести при ЕСНХ и сдача отчетности)

Налогоплательщики должны сдавать декларацию по ЕСХН за год. Совершить это возможно лично либо через доверенного представителя, почтой либо электронной почтой. Налоговая декларация по единому сельскохозяйственному налогу сдается один раз в год, до 31 марта, в периоде, который следует за отчетным. Когда деятельность по налогу была окончена, то сдать отчет нужно до 25 числа периода, который следует за периодом завершения деятельности.

Помимо этого, ИП должны вести книгу учета расходов и доходов. Она должна быть пронумерована и прошита. Операции вносятся в нее в хронологическом порядке, основой являются документы, которые поступают. Исправления и корректировки необходимо подтвердить печатью и подписью.

Оплата налога совершается на протяжении года, 2-мя частями. 25 дней дается после окончания полугодия для авансового платежа по налогу. И до 31 марта необходимо оплатить налог с корректировкой на совершенный раньше авансовый платеж.

Можно ли совмещать с другими налоговыми режимами

Предприятиям разрешено совмещение ЕСХН и ЕНВД, а ИП разрешено сочетать еще и с ЕНВД и ПСН, при условии, что будет вестись раздельный учет доходов и расходов. При совмещении режимов суммарный доход для установления доли от продажи продукции не меньше 70 % будет засчитан по всем режимам. Помимо того, не разрешено будет применять ЕНВД для продажи сельхозпродукции с помощью собственных точек сбыта. Нельзя совместить ЕСХН с системами УСН и ОСНО.

Отсюда следует сделать вывод, что система ЕСХН весьма лояльна, и в случае, если производитель может соответствовать необходимым требованиям, то налоговая повинность для них будет минимизирована.

Снятие с учета ЕСХН и утрата права применения

Снятие с учета права на единый сельскохозяйственный налог возможно по нескольким поводам:

1. Утрата права по ЕСХН из-за отклонения от требований, которые определяются НК РФ.
   К примеру, доходы от производства сельскохозяйственной продукции, по завершению периодов, составляют менее 70 %. Если утрата права на ЕСХН по завершению налогового периода принудительная, то производится автоматический перерасчет по стандартной системе налогообложения, что приводит к повышенной нагрузке на ИП.
2. Отказ от использования ЕСХН по причине изменения режима налогообложения.
   Когда ИП принимает решение использовать иную систему обложения налогов, ему необходимо обратиться в ИФНС с уведомлением об этом.

Если произошла утрата либо отказ от применения ЕСХН, нужно направить уведомление не позже 25 числа следующего месяца. Формы, которые используются для этого: №26.1-7; 26.1-2; 26.1-3.

Вывод

Таким образом, можно сделать вывод, что система налогообложения ЕСХН весьма удобная для производителей сельскохозяйственной продукции. Она существенно облегчает и упрощает учет. Стоит ей воспользоваться, хотя бы потому, что таким образом можно получить массу льгот и сэкономить средства по расходам на налоги.